الاتفاقية الجبائية بين فرنسا وتونس: تأثيرها على ضريبة التونسيين المقيمين في فرنسا

تُنظّم الاتفاقية الجبائية بين فرنسا وتونس (المبرمة في 28 مايو 1973 والمُعدَّلة بملاحق لاحقة) توزيع حق الاستيفاء الجبائي على الدخل عندما يكون للأفراد روابط بالبلدين.

تحذير: هذا الدليل ذو طابع تعليمي. قد تكون الحالات الفردية مختلفة. استشر مستشاراً جبائياً مؤهلاً قبل أي تصريح.

المبدأ الأساسي: أين تُفرض ضريبة الإيجار؟

بموجب المادة 6 من الاتفاقية، تُفرض ضريبة الدخل من الأملاك العقارية في الدولة التي يقع فيها العقار — أي تونس في هذه الحالة.

إذا كنت مقيماً جبائياً في فرنسا وتكري شقة في تونس، فإن هذا الدخل خاضع للضريبة في تونس.

الالتزامات التصريحية في فرنسا

لا تُلغي الاتفاقية الالتزام بالتصريح في فرنسا. يجب التصريح بالدخل التونسي في فرنسا، لكنه يستفيد من آلية الإعفاء مع التصاعد:

• الدخل الإيجاري التونسي معفى من ضريبة الدخل الفرنسية لكنه يُؤخذ بعين الاعتبار عند تحديد النسبة المطبّقة على باقي الدخل الفرنسي.

عملياً: صرّح بإيجاراتك التونسية في التصريح الجبائي الفرنسي في خانة الدخل الأجنبي المعفى الخاضع لحساب النسبة الفعلية.

الخضوع للضريبة في تونس

بصفتك غير مقيم تونسي يتلقى دخلاً إيجارياً من تونس:

• خاضع لـضريبة الدخل التونسية على الدخل العقاري التونسي
• نسبة تصاعدية: 0 إلى 35٪
• تخفيض جزافي 30٪ من الدخل الإجمالي
• ملزم بإيداع التصريح السنوي لدى إدارة الجباية التونسية (DGI)

قائمة التحقق العملية للتونسيين المقيمين في فرنسا والمالكين لعقارات مؤجَّرة

1. التصريح بالإيجارات سنوياً لدى إدارة الجباية التونسية
2. تعيين ممثل جبائي في تونس إذا كنت غير مقيم
3. التصريح في فرنسا في خانة الدخل الأجنبي المعفى
4. الاحتفاظ بإثباتات دفع الضريبة التونسية
5. استشارة مستشار جبائي قبل البيع لتحسين معالجة فائض القيمة

المصادر: الاتفاقية الجبائية فرنسا-تونس 28 مايو 1973، مجلة الضريبة على الدخل الفرنسية، إدارة الجباية التونسية.